연말정산 시즌이 되면 많은 직장인들이 놓치기 쉬운 항목 중 하나가 바로 **'부양가족 카드공제'**입니다. 막상 공제를 신청하려고 하면 ‘어떤 가족까지 공제 대상이 될까?’, ‘소득이 얼마 이하일 때까지 가능하지?’ 등 수많은 의문이 생기죠. 이 글에서는 부양가족에 대한 카드공제를 중심으로 기본공제 요건, 소득 기준, 자료제공 동의 방법, 카드 사용 금액 공제 방식까지 차근차근 정리해 드릴게요.
1. 연말정산 카드공제란?
연말정산에서 대표적인 소득공제 항목 중 하나인 카드공제는 연간 카드 사용액이 총급여의 25%를 초과할 경우, 그 초과분에 대해 일정 비율을 공제해주는 제도입니다.
여기서 중요한 포인트!
본인뿐만 아니라 부양가족의 카드 사용액도 합산 가능하다는 점이에요. 단, 부양가족이 기본공제 요건을 충족해야 해당 카드 사용분을 합산할 수 있습니다.
2. 부양가족 기본공제 요건
부양가족으로 인정받기 위해서는 다음 3가지 조건을 모두 충족해야 합니다.
| 항목 | 요건 |
| 나이 요건 | 부모: 만 60세 이상, 자녀: 만 20세 이하 (장애인의 경우 예외) |
| 소득 요건 | 연간 소득금액 100만 원 이하(근로소득만 있는 경우 총급여 500만 원 이하) |
| 동거 요건 | 직계존속은 생계를 같이 하는 경우 (별거도 가능), 형제자매는 동거 필수 |
💡 참고: 국민기초생활 수급자, 위탁아동도 일정 요건을 충족하면 공제 대상이 될 수 있습니다.
3. 부양가족의 소득 기준, 정말 까다롭습니다
소득기준은 단순히 ‘100만 원 이하’라고 말하지만, 소득의 유형에 따라 계산 방법이 다릅니다.
자세히 보면 아래와 같습니다.
📌 소득 유형별 기준
- 이자/배당소득: 2,000만 원 이하 → 분리과세 → 공제 가능
- 사업소득: 필요경비 제외 후 금액이 100만 원 이하일 때 가능
- 근로소득: 총급여 500만 원 이하 → 공제 가능
- 연금소득: 국민연금 기준 5,166,667원 이하
- 기타소득: 수입의 60%가 필요경비로 인정되어 소득금액이 100만 원 이하일 경우 공제 가능
💡 예시: 블로그 수익 500만 원이 있어도 필요경비 제외 후 소득이 100만 원 이하라면 공제 가능
부양가족 소득 유형별 자세한 사항은 아래에서 자세히 다루겠습니다.
4. 부양가족 등록 방법 & 자료제공 동의 방법
카드공제를 위해 부양가족의 사용금액을 합산하려면 연말정산 간소화 서비스에서 자료제공 동의 절차가 필수입니다.
✅ 자료제공 동의 절차
- 국세청 홈택스 접속 → [연말정산간소화] 클릭
- [자료제공 동의 신청] → 주민등록번호 입력
- 본인 명의 휴대폰 인증 또는 공동인증서 로그인
이 절차를 완료해야만 배우자나 부모님 등 부양가족의 의료비, 카드사용내역 등을 자동으로 조회할 수 있어요.
5. 연말정산 카드공제 한도는?
📌 카드공제는 총 3단계로 구성됩니다.
- 기본 한도
총급여액이 7천만 원 이하: 300만 원
7천만 원 초과: 250만 원 - 추가공제 한도
도서·공연·전통시장·대중교통 사용액의 40% 공제
추가 한도: 300만 원 (총급여 7천 초과 시 200만 원) - 신용카드 사용 증가분 추가공제
작년 대비 올해 사용금액이 5% 초과한 경우 → 초과액의 10% 공제
한도: 100만 원
📌 결제수단별 공제율
| 결제수단 | 공제율 |
| 신용카드 | 15% |
| 직불/선불카드, 현금영수증 | 30% |
| 도서·공연·전통시장·대중교통 | 40% |
💡 절세 팁: 직불카드나 현금영수증 사용이 훨씬 유리합니다.
6. 자주 묻는 질문 FAQ
❓ Q1. 부양가족의 기준이 뭔가요?
✅ 기본공제를 받기 위한 요건은 다음 3가지입니다.
| 요건 | 기준 |
| 나이 요건 | 부모: 만 60세 이상자녀: 만 20세 이하형제자매: 60세 이상 또는 20세 이하(단, 장애인은 나이 무관) |
| 소득 요건 | 연간 소득금액 100만 원 이하(근로소득만 있을 경우 총급여 500만 원 이하) |
| 동거 요건 | 직계존속은 별거 가능 (실제 생계 같이 하면 인정)형제자매는 반드시 동거해야 함 |
※ 위 요건을 충족해야 인적공제 및 해당 가족의 카드 사용액 합산 공제가 가능합니다.
❓ Q2. 배우자 명의로 카드 많이 썼는데, 공제 받을 수 있을까요?
✅ 다음 두 조건을 모두 충족해야 공제 가능합니다.
- 배우자가 소득요건을 충족할 것 (총급여 500만 원 이하 또는 소득금액 100만 원 이하)
- 배우자를 기본공제대상 부양가족으로 등록했을 것
💡 만약 배우자가 프리랜서, 사업자 소득이 있어도 경비를 제외한 소득금액이 100만 원 이하라면 공제 가능합니다. 단, 불확실할 경우 5월 종합소득세 확정신고 후 공제를 추가 적용할 수 있습니다.
❓ Q3. 부모님이 연금을 받고 계세요. 공제 받을 수 있나요?
✅ 가능 여부는 연금 종류와 수령 금액에 따라 달라집니다.
| 연금 종류 | 기준 |
| 국민연금 | 연간 수령액 5,166,667원 이하일 경우 가능 |
| 사적연금 (연금저축 등) | 수령액이 1,200만~1,500만원 이하이고, 분리과세를 선택하면 공제 가능 |
| 기타 연금 | 종합과세로 선택하여 소득금액이 100만 원 초과 시 공제 불가 |
💡 국민연금 수령액은 1355번 국민연금공단에 전화해서 확인하는 것이 가장 정확합니다.
❓ Q4. 부양가족의 카드 사용액, 누구 명의로 써야 공제가 되나요?
✅ 카드 사용액은 기본공제를 받은 가족의 사용분만 본인(근로자)이 공제 받을 수 있습니다.
- 본인
- 배우자, 부모님, 자녀 등 기본공제 등록된 부양가족의 카드 사용액만 합산 공제 가능
- 형제자매, 사촌, 며느리 등은 공제 대상 아님
💡 같은 부양가족을 부부가 중복 공제할 수는 없습니다. 한 사람만 공제 받을 수 있어요.
❓ Q5. 부양가족이 블로그, 유튜브 수익이 있어요. 공제 받을 수 있나요?
✅ 해당 수익은 기타소득 또는 사업소득으로 분류됩니다.
- 기타소득의 경우
수익의 60%를 필요경비로 차감한 뒤 남은 금액이 100만원 이하이면 공제 가능
→ 예: 수익 200만 원이면 소득금액은 80만 원 → 공제 가능 - 사업소득의 경우
총수입 – 필요경비 = 소득금액
이 소득금액이 100만 원 이하일 때만 공제 가능
→ 연말정산 시에는 불확실하므로 5월 종합소득세 신고 후 공제 추가 적용 권장
❓ Q6. 부양가족이 일용직으로 일했는데 공제 가능할까요?
✅ 네, 일용직 소득은 분리과세 대상으로, 소득금액 기준에서 제외됩니다.
- 일용직 소득만 있는 경우, 소득금액 무관하게 부양가족 공제 가능
- 단, 일용직 외의 일반 근로소득이 있다면 합산해서 100만 원 초과 여부 판단 필요
❓ Q7. 자료제공 동의는 꼭 해야 하나요?
✅ 네! 간소화 자료 공유를 위해 반드시 필요합니다.
자료제공 동의를 하지 않으면:
- 해당 부양가족의 카드, 의료비, 보험료 등의 사용내역을 홈택스에서 조회할 수 없음
- 따라서 카드공제 포함 각종 공제에서 누락 위험
💡 자료제공 동의 방법:
- 국세청 홈택스 접속
- [연말정산간소화] → [자료제공 동의 신청]
- 주민등록번호 입력 → 본인 인증
- 완료 후 사용내역 자동 공유 가능
❓ Q8. 부양가족의 카드공제, 한도가 따로 있나요?
✅ 한도는 근로자 1인 기준으로 잡힙니다.
즉, 합산한 모든 카드 사용액의 공제한도는 다음과 같습니다.
| 총급여 | 기본 한도 | 추가 한도 |
| 7천만원 이하 | 300만원 | 전통시장·대중교통·도서 공연 등 300만원 추가 가능 |
| 7천만원 초과 | 250만원 | 추가 한도 200만원 |
※ 카드 사용액 중 총급여의 25%를 초과한 금액만 공제 대상
❓ Q9. 카드공제를 받으려면 어떤 카드가 유리할까요?
✅ 공제율이 카드 종류에 따라 다릅니다.
| 결제 수단 | 공제율 |
| 신용카드 | 15% |
| 체크카드/현금영수증 | 30% |
| 도서·공연·전통시장·대중교통 | 40% |
💡 절세 팁:
- 연말에 카드 사용 계획이 있다면 체크카드/현금영수증으로 집중 사용
- 전통시장, 대중교통 등 40% 공제율 대상 사용처 활용도 추천
❓ Q10. 부양가족이 100만원 넘는 소득이 확인되면 어떻게 해야 하나요?
✅ 연말정산 시점엔 부양가족으로 공제를 받지 말고, 5월 종합소득세 확정신고 후 결정하세요.
- 사업소득 등은 5월 신고로 정확한 소득금액 확인
- 100만원 이하로 확정될 경우 경정청구를 통해 추가 공제 신청 가능
- 홈택스에서 근로소득 경정청구 → 누락공제 추가 가능 (5년 이내)
7. 부양가족 공제 소득요건– FAQ 총정리
① Q. 배우자가 6월에 블로그로 연구용역비 2천만 원을 벌었는데, 기본공제를 받을 수 있나요?
A. 안됩니다.
- 연구용역비는 ‘기타소득’으로 분류됩니다.
- 기타소득은 필요경비율 60%를 적용하며,
- 기타소득금액 = 수입금액 - (수입금액 × 60%)
→ 예: 2천만 원 - 1,200만 원 = 800만 원 - 연간 기타소득금액이 300만 원을 초과하면 무조건 종합과세 대상으로 공제 불가입니다.
- 이 사례는 기타소득금액이 800만 원 → 배우자 기본공제 적용 불가
② Q. 배우자가 500만 원의 강의료(기타소득)를 받았습니다. 공제 가능할까요?
A. 소득자의 선택에 따라 다릅니다.
- 기타소득금액 = 500만 원 - 60% 필요경비(300만 원) = 200만 원
- 기타소득금액이 300만 원 이하이므로
🔸 분리과세 선택 시: 연간소득금액에서 제외 → 기본공제 가능
🔸 종합과세 선택 시: 기타소득금액이 100만 원 초과 → 공제 불가
👉 분리과세를 선택해야만 공제 대상이 됩니다!
③ Q. 어머니가 은행의 연금저축계좌에서 연 700만 원을 수령하고 있습니다. 기본공제 가능할까요?
A. 선택에 따라 다릅니다.
- 사적연금은 연 1,500만 원 이하일 경우 분리과세/종합과세 선택 가능
- 🔹 종합과세 선택 시
→ 연금소득금액 = 700만 원 - 490만 원(연금소득공제) = 210만 원 → 공제 불가 - 🔹 분리과세 선택 시
→ 연금소득은 연간소득금액에서 제외 → 기본공제 가능
④ Q. 어머니가 연금저축계좌에서 연 500만 원 수령 중입니다. 공제 가능할까요?
A. 네, 가능합니다.
- 🔹 종합과세 선택 시
→ 소득금액 = 500만 원 - 410만 원 = 90만 원 → 기본공제 가능 (단, 다른 소득이 없을 경우) - 🔹 분리과세 선택 시
→ 소득금액 계산에서 제외 → 기본공제 가능
🔑 핵심: 소득금액이 100만 원 이하인지, 분리과세 선택 여부!
⑤ Q. 어머니가 국민연금으로 연간 800만 원을 수령하고 있는데 공제 가능한가요?
A. 정확한 ‘연금소득금액’을 따져봐야 합니다.
- 연금소득금액 = 총연금수령액(과세제외분 제외) - 연금소득공제
- 과세제외분: 2001.12.31 이전 납입분
- 일반적으로 연금수령액이 5,166,667원 이하이면 공제 가능
- 초과하면 연금소득금액이 100만 원을 넘어 공제 불가
☎️ 국민연금공단(1355) 에 문의하여 소득금액 확인 권장
⑥ Q. 배우자가 1~3월까지 일용직(총급여 600만 원) 근무, 12월에 정직원으로 200만 원 소득 발생 시 공제 가능?
A. 네, 가능합니다.
- 일용직 소득은 분리과세 대상 → 연간소득금액에서 제외
- 정직원 근무로 발생한 근로소득 200만 원은 종합소득에 포함되지만, 총급여 200만 원이면 소득금액 100만 원 이하로 판단 → 공제 가능
⑦ Q. 배우자가 프리랜서로 일하면서 3.3% 원천징수된 소득이 있습니다. 공제 가능할까요?
A. 소득금액이 100만 원 이하이면 공제 가능합니다.
- 프리랜서 수입도 ‘사업소득’으로 분류
- 총수입에서 필요경비를 공제한 후 실제 소득금액이 100만 원 이하일 경우 공제 가능
- 보통 5월 종합소득세 확정신고 때 최종 확인 가능
🔄 연말정산 시 공제 보류 후 → 5월에 확인되면 정정신고로 공제 적용 가능
⑧ Q. 배우자가 11월에 폐업했는데, 그 해 사업소득이 확실하지 않은 상태예요. 공제는 받을 수 있나요?
A. 조건부로 가능합니다.
- 마찬가지로 소득금액이 100만 원 이하로 확인되면 공제 가능
- 확정 전에는 기본공제를 적용하지 않고,
5월 종합소득세 신고 후 금액이 확정되면 수정신고로 공제 가능
⑨ Q. 카드공제는 부양가족이라면 누구나 자동으로 받을 수 있나요?
A. 아닙니다. 반드시 ‘기본공제 대상자’여야만 가능합니다.
- 부양가족이 기본공제 요건(소득, 나이 등)을 충족해야 해당 카드 사용액도 공제대상
- 단순히 가족관계만 있다고 해서 공제되지 않음
- 자료제공 동의도 필수 (홈택스 연말정산 간소화 서비스에서 신청)
⑩ Q. 부양가족의 이자·배당소득이 1,800만 원입니다. 공제 가능한가요?
A. 가능합니다.
- 금융소득(이자·배당) 합계액이 연간 2,000만 원 이하인 경우
→ 분리과세 선택 시 소득금액에서 제외 → 공제 가능
단, 2,000만 원을 초과하는 순간 종합과세 대상 → 공제 불가
✅ 핵심요약 – “공제 가능한가요?” 한눈에 보기
| 소득 유형 | 기준 공제 | 가능 여부 |
| 근로소득 | 총급여 500만 원 이하 | ✅ 가능 |
| 일용근로 | 금액 무관 (분리과세) | ✅ 가능 |
| 기타소득 | 기타소득금액 300만 원 이하 + 분리과세 선택 | ✅ 가능 |
| 사업소득 | 소득금액 100만 원 이하 | ✅ 조건부 가능 |
| 공적연금 | 수령액 5,166,667원 이하 | ✅ 가능 |
| 사적연금 | 분리과세 선택 시 | ✅ 가능 |
| 금융소득 | 2,000만 원 이하 + 분리과세 선택 시 | ✅ 가능 |
8. 카드공제 실수 줄이기 위한 실전 팁
- 소득요건 확실히 파악 후 공제 신청
- 연말정산 시점보다 5월 종합소득세 신고 이후 공제 여부 판단이 유리한 경우도 있음
- 카드사용은 가족 중 소득이 낮은 사람 명의로 집중하는 것이 절세에 도움
- 국세청 간소화서비스 & 편리한 연말정산 서비스 활용으로 자동 계산 가능
마무리하며: 꼼꼼한 공제 체크가 절세의 시작!
연말정산 부양가족 카드공제는 복잡하지만, 원칙만 제대로 이해하면 충분히 혜택을 받을 수 있습니다.
특히 부양가족 등록 요건, 소득기준, 자료제공 동의 절차는 꼭 체크하셔야 하며, 신용카드 대신 직불카드/현금영수증 사용으로 절세 효과를 누릴 수 있습니다.
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